摘錄自： 理財學伴 信託能用來節稅（稅務規劃） 妥善規劃信託也可以達到節稅的目的。利用信託將財產贈與他人，還是需要課徵贈與稅，但信託稅制具有「調節課稅時點」及「折現計算」的效果。 如果是用信託將股票股利贈與他人，簽約時對於未來配息的狀況不能確定，所以財政部規定應按「贈與時郵局一年期定儲固定利率( r )複利折算現值 」來計算其孳息的價值，並予以課稅。 基本上，只要發行公司每年配股配息超過「贈與時郵局一年期定儲固定利率( r )」時，就達到節省贈與稅目的，因為委託人已申報繳納贈與稅，之後，無論發行公司配發多少股票或現金股利至受益人帳戶，這部份皆不用再繳贈與稅，但是，有關所得部份還是須併入受益人所得而課徵「所得稅」。 所以，郵局一年期定儲固定利率越低、受益人所得稅率越低，節稅效益越高。 參考 華泰銀行 網站案例： 假設郵局一年期定儲固定利率為1%，某甲交付市價1億元股票進行「本金自益、孳息他益(子女)」的信託，信託期間三年；這些股票每年都有穩定的配股配息(約5%)。 本金現值：1億元× 0.9706 = 9,706萬元（註：0.9706=1÷(1+1%)^3） 信託利益（受益人按照信托文件享有受益權而獲得的利益） = 1億元 – 9,706萬元 = 294萬元 繳納贈與稅((294萬元-220萬元)*10%) = 7.4 萬元 假若某甲沒有規劃股利贈與信託，而是每年領取股息後，再贈與給子女，則3年共需繳納贈與稅 繳納贈與稅3*((500萬元-220萬元)*10%)=84萬元 因此辦理股利贈與信託共可讓某甲節省贈與稅 84萬元-7.4萬元=76.6萬元 省下的贈與稅超過 9 成！ 信託的資金門檻 信託不是有錢人的專利，有些信託方案甚至是沒有最低門檻的，但是常見的信託資金門檻是 30 萬台幣。但當然，依照信託財產類型、信託管理內容、主要服務客群不同，門檻也會有高到上千萬的。 信託簽約費、管理費 信託的收費以簽約費和管理費為主。 簽約費 一般來說，信託簽約費依契約的複雜程度而定，大多在簽約時一次收取，約數千元至一萬元不等。 另外，如果要修訂信託契約時，也有收取修約費用。 管理費 信託管理費，有的按年收取，也有按月計價，大致上是每年收取信託財產價值的 0.2％~0.6％。 不過，如果信託個案為弱勢族群或具社會公益案件，則可視情形給予優惠減免。 我們隨機找了幾個案例來看...
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