信託可以節稅嗎？信託的好處、門檻、費用介紹

摘錄自：理財學伴

信託能用來節稅（稅務規劃）

妥善規劃信託也可以達到節稅的目的。利用信託將財產贈與他人，還是需要課徵贈與稅，但信託稅制具有「調節課稅時點」及「折現計算」的效果。

如果是用信託將股票股利贈與他人，簽約時對於未來配息的狀況不能確定，所以財政部規定應按「贈與時郵局一年期定儲固定利率( r )複利折算現值」來計算其孳息的價值，並予以課稅。

基本上，只要發行公司每年配股配息超過「贈與時郵局一年期定儲固定利率( r )」時，就達到節省贈與稅目的，因為委託人已申報繳納贈與稅，之後，無論發行公司配發多少股票或現金股利至受益人帳戶，這部份皆不用再繳贈與稅，但是，有關所得部份還是須併入受益人所得而課徵「所得稅」。

所以，郵局一年期定儲固定利率越低、受益人所得稅率越低，節稅效益越高。

參考華泰銀行網站案例：

假設郵局一年期定儲固定利率為1%，某甲交付市價1億元股票進行「本金自益、孳息他益(子女)」的信託，信託期間三年；這些股票每年都有穩定的配股配息(約5%)。

• 本金現值：1億元× 0.9706 = 9,706萬元（註：0.9706=1÷(1+1%)^3）
• 信託利益（受益人按照信托文件享有受益權而獲得的利益） = 1億元 – 9,706萬元 = 294萬元
• 繳納贈與稅((294萬元-220萬元)*10%) = 7.4 萬元

假若某甲沒有規劃股利贈與信託，而是每年領取股息後，再贈與給子女，則3年共需繳納贈與稅

• 繳納贈與稅3*((500萬元-220萬元)*10%)=84萬元

因此辦理股利贈與信託共可讓某甲節省贈與稅

• 84萬元-7.4萬元=76.6萬元

省下的贈與稅超過 9 成！

信託的資金門檻

信託不是有錢人的專利，有些信託方案甚至是沒有最低門檻的，但是常見的信託資金門檻是 30 萬台幣。但當然，依照信託財產類型、信託管理內容、主要服務客群不同，門檻也會有高到上千萬的。

信託簽約費、管理費

信託的收費以簽約費和管理費為主。

• 簽約費

一般來說，信託簽約費依契約的複雜程度而定，大多在簽約時一次收取，約數千元至一萬元不等。

另外，如果要修訂信託契約時，也有收取修約費用。

• 管理費

信託管理費，有的按年收取，也有按月計價，大致上是每年收取信託財產價值的 0.2％~0.6％。

不過，如果信託個案為弱勢族群或具社會公益案件，則可視情形給予優惠減免。

我們隨機找了幾個案例來看看信託的費用：

	承作門檻	相關費用
台灣銀行 樂活人生安養信託	無	1.簽約手續費：1,000元。 2.信託管理費：按信託財產淨值之年率0.2％計收， 每月最低200元。 3.修約費：1,000元。
玉山銀行 保險金安養信託	無	1.簽約手續費：3,000元（可視個案調整） 2.信託管理費：依信託財產價值計算，年費率0.3％，每月最低500元（可視個案調整）
合作金庫商業銀行 高齡者及身心障礙者財產信託	30 萬	1.簽約手續費：3,000元。 2.信託管理費：按信託財產淨資產價值依年率0.3％~0.5％計收，每月最低500元。 3.修約手續費：每次1,000元。

信託費用參考資料：https://www.trust.org.tw/tw/old-disability/trust/2

但是，信託內容本身如果是彈性較大的，經常也會用個案報價的收費方式。

遺產繼承順序與比例，3 招節省遺產稅

 

摘錄自：遺產繼承順序與比例，3 招節省遺產稅 Published by Shirley on 2021/09/25 （理財學伴）

JY: ⬆︎很推薦這篇文章和該網站「理財學伴」，詳情請點入閱讀。

什麼是特留分？特留份的比例

那剛剛介紹的是各順位的繼承人，他們的繼承比例就稱作「應繼分」。但是被繼承人，如果對於財產的分配有自己的規劃，也可以透過遺囑去表明自己的意志。

但是對於有繼承權的人，因為「特留份」的關係，依然保留一定的繼承比例，不會被完全剝奪繼承權。

特留分有多少？

• 直系血親卑親屬：特留分 ＝ 應繼分 x ½
• 父母：特留分 ＝ 應繼分 x ½
• 配偶：特留分 ＝ 應繼分 x ½
• 兄弟姊妹：特留分 ＝ 應繼分 x ⅓ 
• 祖父母：特留分 ＝ 應繼分 x ⅓ 

特留分一定要遵守嗎？

遺囑不會因為違反特留分而無效，繼承人還是可以拿著遺囑去辦理財產的過戶。

但是特留分被侵害的繼承人，有權利主張自己的特留分，可以先向其他繼承人請求返還特留分的部分，但如果喬不攏可以再告上法院。

讀者提問：保險金會不會受特留分限制？

陳律師回答：如果受益人是指定受益人，則算是保險金不會算進遺產總額，所以不會受到特留份限制。但如果受益人是法定繼承人，則保險金會算入遺產，就會受到特留分限制。

讀者提問：遺囑內容違反特留分，就沒辦法立遺囑嗎？

陳律師回答：內容違反特留分，還是可以立遺囑，只是後續繼承人之間可能會再對簿公堂！違反特留分的遺囑還是有效，也就是繼承人還是可以依照遺囑去辦理財產過戶（地政機關、銀行不會檢查是否有遵守特留分規定），但是特留分受侵害的繼承人，可以自己去跟其他繼承人協調，如果協商不成，最後還是要告上法院才可以取回自己應享有的遺產喔！

遺產價值評估與分割

我們現在已經大概知道，各順位的繼承人、分配的比例。但是有時候，留下的遺產可能有不動產、汽機車等，估值比較有爭議的財產，這樣遺產分配時要怎麼解決估值和分配的問題呢？

遺產價值評估，以繼承人協議為優先，如果無法取得共識，也可以上法院鑑價或法拍，但是鑑價或法拍都會產生一定的成本，因此還是建議以協議為主。

遺產分割則有以下方法：

• 遺囑
• 繼承人協議
• 法院調解、和解
• 法院判決

讀者提問：被繼承人有負債，繼承人除了拋棄繼承以外還能有什麼方法？

如果很確定被繼承人積極遺產（有價值的財產）多過消息遺產（負債），建議直接拋棄繼承，要在被繼承人死亡 3 個月內向法院申請。

但如果雖然有負債，但是消極遺產多過積極遺產，可以選擇「限定繼承」，只在繼承到的財產限度內來償還繼承到的債務，如繼承到 1000 萬現金與 300 萬負債，則還完債後可以保留剩下的 700 萬。如果繼承到 1000 萬現金與 1500 萬負債，則 1000 萬還完債即可，不用拿自己的錢來償還剩下的債務。

選擇限定繼承的話，需要在被繼承人死亡後向法院申報被繼承人的遺產清冊。法院會在通知債權人請他們在一定的期間報明債權，之後繼承人再用遺產按比例清償這些債務。

配偶婚後財產差額分配

配偶可以要求先進行婚後財產差額分配，差額分配的財產轉移不需要繳納遺產稅。

不動產優先考慮繼承，現金可安排生前分批贈與

不動產因為適用公告現值來計算遺產稅，所以算出來稅金不會太高，可以用繼承的方式。現金如果很多的話，可以考慮生前贈與。

每人每年有 244 萬的免稅贈與額度，但要注意死前 2 年的贈與（送出給他人）還是會被算入遺產喔！

保險指定受益人

保險也是一種資產傳承的方式，但是要注意：需要指定受益人、避免躉繳型的保單、要長期規劃，最後快過世才去投保，可能會被國稅局實質審認時可能會被認定為刻意避稅。

信託財產的理由與分類

資料摘錄自：https://www.businesstoday.com.tw/article/category/183012/post/202207290018/ 

◆你需要信託的5個理由

 

1.跳過遺囑檢驗法庭。法庭需要檢驗遺囑，才能確定其是否有效。然而，遺囑檢驗過程又臭又長，但如果你的主要資產都在信託內，你的繼承人與受益人便可跳過此程序，直接獲得應得的資產。

 

2.即便你無行為能力，仍能掌控自己的資產。若某天你的身心狀況已衰退到，完全無法管理自己的資產的地步，相較於銀行或投資帳戶的繁瑣規定，信託帳戶條款通常更能保護你的資產。

3.在你與你的多項資產間建立屏障。將資產所有權交給信託管理，便能有效分配資產、專款專用，也能避免債主盯上你的資產，要你從中提取款項支付債款，或是預防資產陷入私人官司紛爭。

 

4.支付人壽保險保費。很多人（包括本書作者之一亞當）建立信託帳戶的目的，是為了區分保險與遺產，因為兩者徵稅的標準不同。

 

5.受益人繼承資產後，你仍可繼續掌控資產。若你有一筆可觀資產（現金、財產或貴重物），你可以選擇建立信託，在你去世後繼續控制該資產。例如，你的信託可以只有一個目的，那就是為孫子支付大學學費，在此前提下，信託裡的錢僅能用來支付學費（專款專用），不得用在孫子以外的人身上

 

在創建信託帳戶前，請先想好你欲藉信託達成的目的。大家可從上面提到的五個理由思考，再諮詢遺產律師或財務顧問，將腦中的目標化為現實。

◆生前信託與遺囑信託

在此要特別說明，雖然繼承人也可以為自己繼承的資產建立信託，但這些信託卻不再是死者的代理人，而是專屬於繼承人的信託。

生前信託

 

生前信託在建立當下便生效，這也是眾人最熟悉的信託（除了「信託基金」之外），目的大多是為了避開遺囑檢驗法庭。

 

簡單來說，在你死後，生前信託帳戶內的資產便不再是你的財產，因此能無縫接軌，直接交給受益人，且不受法庭檢驗。在此要特別注意，僅有信託內的資產能避開遺囑檢驗法庭，不在信託內的財產還是得先通過檢驗程序才能分配。

 

生前遺囑還有一個優點，那就是資產隱密性高，就連分配過程也極為保密，只有受託人才知道信託條款。因此，每當有富豪或名流在身故後留下信託，媒體僅能捕風捉影，猜測信託內的資產為何。若他們沒有建立信託，那所有的遺產便會進入驗證程序，遺產明細也將成為公開檔案，成為媒體的報導素材。建立生前信託的費用比建立遺囑信託高，因為需要的文件較多，而且還必須為資產更名。

遺囑信託

 

遺囑信託屬於遺囑的一部分，因此只有在立遺囑人死後才會生效。遺囑信託主要是要控制受益人接收資產的方式與時間，或許你的子女只有在特定年齡才能收到遺產，可能是18歲、21歲（如果你想考驗他們，也可以將年齡定為55歲）。此外，你也可以規定受益人必須先完成某項任務才能收到遺產，例如取得大學文憑或跳傘教練證照。

 

總之，遊戲規則全由你制定，待你的資產通過檢驗後，便會進入信託，靜候一切條件滿足。建立遺囑信託的費用通常比較親民，因為可以和遺囑合併處理，但也正因如此，要修改遺囑信託也較為困難：修改信託的同時，也必須修訂遺囑；如果你要改的地方很多，確實會有些煩人。此外，遺囑信託的一切條款都是公開的，所以，如果你是出於保密目的而建立信託，請以生前信託為優先考量。

◆可撤銷信託與不可撤銷信託

 

信託又可分為可撤銷與不可撤銷兩種。大家別被這聽起來相當專業的詞彙給嚇到，可撤銷代表可修改；不可撤銷代表不可修改，就這樣。

 

可撤銷信託

 

信託內一切資產都在你的名下，也由你掌控，而且你可以隨時修改信託。因此，若你想修改受託人或受益人，請選擇可撤銷信託。

 

為何要選可撤銷信託？多數人選擇可撤銷信託的目的，是為了避開檢驗程序，而在你死後，信託的性質即轉變為不可撤銷信託，此後，信託內所有資產只須按照信託規則分配，無須遵守遺囑檢驗法庭的規則。你可輕易將資產移入或移出可撤銷信託，但也必須為其納稅，因為雖然這些資產目前由信託保管，但依舊在你名下。此外，若你因遭法院判決而背債，或是有債主在追殺你，可撤銷信託也保護不了你的資產。若你想保護你的資產，請選擇不可撤銷信託。

 

不可撤銷信託

 

選擇不可撤銷信託，代表你將信託內資產的所有權與控制權交到他人（受託人）手上；既然這些財產不歸你管，若想修改信託，便得費好大一番力氣。大家可以這樣想像：修改不可撤銷信託，就好比去除難看的刺青一樣：不是不可行，只看你願不願忍痛。

為何要選不可撤銷信託？因為你無須為不屬於自己的資產納稅，所以人們建立不可撤銷信託大多是為了避稅或減稅。（其實信託還是需要報稅，但稅金將由信託支付，而非你的個人帳戶。）選擇此類信託前請再三考慮，因為建立不可撤銷信託等於放棄掉你最貴重的資產。

 

將資產放進不可撤銷信託前，必須先進行正式財產轉移程序，也就是說你得將財產變更到信託名下。若你的財產是房屋，房屋所有權狀上的姓名，就必須從你的改為信託的。待財產更名後，信託建立者（你）便無權販售、贈與、投資或管理信託內的資產，也無法再變更受益人或撤銷信託。

 

講到現在，好像都沒提到不可撤銷信託的好處？「如果我的錢與財產將不再屬於我，那我為何要拚死拚活累積財富？」別急，不可撤銷信託的好處在於可以保護你的資產，無論是法院、債主，或是國稅局都無法染指你的財產分毫。且不可撤銷信託隱密性高，僅有受託人知道信託的內容物與分配計畫為何。比較好的設定方式是，讓每位家庭成員都接收一樣的資產，以免親戚間大打出手。此外，贈與人也許還能因此符合領取政府福利的資格，這樣一來，你能留給繼承人的錢就更多了。

那我該怎麼選？

 

若你建立信託主要是為了避稅，並讓你申領到有錢人無法請領的政府福利，建議建立不可撤銷信託。若你希望即便在無行為能力或心神喪失的狀態下，仍能掌控自己的資產，可撤銷信託或許比較適合你。

 

你建立的信託條款往往會決定信託的類型，因此我們又要在此鄭重呼籲：務必聘請專業人士協助！在處理複雜問題的時候更應如此。律師可協助你決策、為你打點一切，必要時也可以處理財產更名事宜，並在讓人眼花撩亂的法律條文中為你理出頭緒。